Quién califica como contratista 1099
Bajo las reglas common-law del IRS, un contratista independiente es un trabajador sobre el que el pagador controla solo el resultado del trabajo — no cómo, cuándo o dónde se hace. En la práctica el IRS evalúa control conductual, control financiero y la naturaleza de la relación. Cuanto más estrecha sea tu supervisión, más se ve como empleado, sin importar el título del contrato.
Para el talento LatAm específicamente, el perfil que califica de forma confiable es: senior suficiente para trabajar de forma independiente, contratado por entregables específicos o alcance de proyecto continuo, usa su propio equipo, define sus horarios, es libre de trabajar con otros clientes, y factura vía su propia actividad registrada (freelance, monotributo, RFC, RUC, RUT según país).
El perfil que no califica: trabajador junior bajo supervisión diaria, embebido 40 horas/semana en tu equipo, usando tu equipo, en tu Slack, en tus standups, reportando a tu manager, sin otros clientes. Ese trabajador es funcionalmente empleado — disfrazarlo como 1099 es donde vive el riesgo.
El proceso de W-8BEN
La Forma IRS W-8BEN es el documento que completa el contratista LatAm para certificar que no es persona estadounidense para efectos fiscales. No se presenta al IRS. Tú la recolectas, la guardas en archivo, y puedes producirla si el IRS pregunta por qué no retuviste ni emitiste 1099-NEC.
La forma requiere: nombre legal completo, país de ciudadanía, dirección de residencia permanente en el país LatAm, ID fiscal extranjero (RFC en México, CUIT en Argentina, NIT en Colombia, RUT en Chile, RUC en Perú) y firma. Es válida por 3 años o hasta que cambien las circunstancias.
Si el contratista también quiere reclamar beneficios de tratado — p. ej., retención reducida bajo el Artículo 14 del tratado fiscal EE.UU.-México para servicios personales independientes — completa la Parte III de la forma referenciando el artículo del tratado. La mayoría de los agentes lo omiten porque el tratamiento default para contratistas extranjeros que prestan servicios fuera de EE.UU. es 0% de retención de todos modos.
Referencias: la Publicación 515 del IRS (Retención de Impuestos sobre Extranjeros No Residentes) define el régimen de retención aplicable. Lo nombramos aquí como referencia — confirma siempre el procedimiento del año en curso con tu CPA.
Riesgo de misclasificación AB5
La Ley de Asamblea 5 (AB5) de California, vigente desde 2020, reemplazó la histórica prueba multi-factor del IRS con la más estricta prueba ABC para clasificar trabajadores como contratistas en California. La prueba ABC pregunta:
- A — ¿Está el trabajador libre del control de la entidad contratante al prestar el servicio?
- B — ¿El trabajo cae fuera del curso usual del negocio de la entidad contratante?
- C — ¿El trabajador tiene un oficio, ocupación o negocio independientemente establecido?
Los tres deben cumplirse. El prong B es el difícil: si eres una empresa de software contratando a un ingeniero de software como contratista, el prong B falla de entrada porque la ingeniería es tu negocio usual. Existen ciertas exenciones (servicios profesionales, contratación business-to-business bajo condiciones específicas), y la exención "business-to-business" es el camino más seguro para hires LatAm — el contratista opera un negocio registrado, contrata business-to-business, factura desde su entidad, y trabaja para múltiples clientes.
AB5 aplica a entidades contratantes basadas en California sin importar dónde esté el trabajador. Una startup de San Francisco contratando a un ingeniero de Ciudad de México como 1099 sigue expuesta a escrutinio AB5. Las penas bajo PAGA (Private Attorneys General Act) pueden escalar rápido porque California permite sanciones civiles pro-demandante por período de pago por trabajador mal clasificado.
La mitigación práctica: si tu entidad contratante está en California y el rol es core al negocio, o bien contratas vía una relación contractor-to-business bien estructurada (ambas entidades registradas, contrato en condiciones de arm's length, independencia multi-cliente), o te mueves a EOR o AOR.
Métodos de pago
Cuatro rails cubren el 99% de los pagos a contratistas LatAm:
- Wise (antes TransferWise) — Bajo spread FX, USD-a-local a tasa mid-market. Ideal para pagos únicos o mensuales a pocos contratistas. Fees típicamente $5-20 por transferencia.
- Deel Contractor — $49-79 por contratista al mes. Maneja facturación, recolección de W-8BEN, calendarización de pagos y generación de 1099-NEC. Ideal para equipos de 5+ contratistas que quieren el cumplimiento resuelto.
- Wire internacional directo — Bank-to-bank SWIFT. Confiable pero lento (2-5 días hábiles) y caro ($30-50 fee por lado). Ideal para pagos únicos grandes.
- Payoneer — Popular con freelancers LatAm, funciona bien para USD-a-local. Fees ligeramente más altos que Wise pero mayor cobertura de países.
USDC y otros stablecoins se usan al margen, especialmente en Argentina donde el acceso al dólar está restringido. El tratamiento legal está evolucionando — consulta a tu CPA antes de hacer esto default.
Retención de impuestos para contratistas LatAm
La posición default para un pagador estadounidense que contrata a un contratista no-estadounidense que presta servicios enteramente fuera de EE.UU. es 0% de retención, con W-8BEN en archivo. El ingreso no es de fuente estadounidense bajo el Internal Revenue Code, así que no está sujeto a impuesto estadounidense en la fuente.
La retención default del 30% para personas extranjeras aplica solo a ingresos de fuente estadounidense. Los servicios prestados fuera de EE.UU., por una persona no-estadounidense, son generalmente de fuente extranjera bajo §861 y §862 del IRC. Por eso vale la pena recolectar el W-8BEN aunque nunca lo presentes.
Si alguna porción de los servicios se presta en suelo estadounidense (el contratista visita tu oficina para un workshop, asiste a un offsite en EE.UU.), esa porción se vuelve de fuente estadounidense y puede detonar retención. En la práctica, visitas ocasionales bajo visa B-1 se manejan segregando la porción de fuente estadounidense y aplicando alivio de tratado. Involucra a un abogado fiscal de EE.UU. si aparece este caso.
Cadencia de reporte 1099-NEC
La Forma 1099-NEC se usa para reportar compensación no-empleado de $600 o más pagada a una persona estadounidense durante el año fiscal. Para contratistas LatAm con W-8BEN en archivo que prestan servicios fuera de EE.UU., no se requiere 1099-NEC porque no son personas estadounidenses y el ingreso no es de fuente estadounidense.
Algunos contadores recomiendan presentar 1099-NEC de todos modos como paper trail interno. Otros recomiendan Forma 1042-S (Ingreso de Persona Extranjera de Fuente Estadounidense Sujeto a Retención) en su lugar — pero solo si hay realmente ingreso de fuente estadounidense involucrado. Si pagaste a un contratista extranjero por servicios prestados enteramente en el exterior, ninguna de las dos formas es estrictamente requerida.
Calendario: el 1099-NEC vence a los destinatarios y al IRS el 31 de enero del año siguiente. Si usas Deel Contractor o un servicio similar, ellos los generan y presentan automáticamente.
Cuándo 1099 es la elección equivocada
Múdate a EOR si: (a) el rol es full-time y a largo plazo, (b) el trabajador estará profundamente embebido en tu equipo con supervisión día-a-día, (c) tu entidad está en California y el rol es core a tu negocio, (d) el trabajador quiere prestaciones formales de empleo (vacaciones pagadas, bonos estatutarios, indemnización formal), o (e) planeas contratar a 10+ personas en un país y quieres reducir riesgo de misclasificación a escala.
Múdate a AOR si: (a) ya tienes 10+ contratistas en múltiples países LatAm, (b) quieres consolidar el papeleo de cumplimiento bajo un partner operativo, y (c) estás cómodo con el estatus legal de contratista pero quieres operaciones gestionadas.
NearTalent lo maneja end-to-end. Cada finalista que enviamos viene con una recomendación de cumplimiento (1099 vs EOR vs AOR), W-8BEN pre-recolectado, template de acuerdo contractor, y conexiones al rail de pago correcto. Si tu equipo legal quiere revisar el papeleo, nos ponemos a disposición.
Preguntas frecuentes
¿Necesito retener impuestos del pago a un contratista LatAm?
Si el contratista es una persona no estadounidense que presta servicios enteramente fuera de EE.UU. y tiene W-8BEN en archivo, la retención generalmente es 0%. Si alguna parte de los servicios se presta dentro de EE.UU., aplica retención del 30% salvo que un tratado fiscal la reduzca (ver Artículo 14 del tratado EE.UU.-México).
¿Qué es AB5 y aplica a mi contratista LatAm?
AB5 es la prueba ABC de California para clasificación de contratistas. Aplica cuando la entidad contratante está en California, sin importar dónde esté el trabajador. Fallar AB5 reclasifica al contratista como empleado. Para pasar la prueba, el contratista LatAm debe (A) estar libre de control, (B) prestar servicios fuera del curso usual del negocio, y (C) tener oficio o profesión independientemente establecidos.
¿Cómo pago a un contratista LatAm en USD?
Rails comunes: Wise (bajo spread FX, USD a moneda local a tasa mid-market), Deel Contractor ($49-79/mes por contratista, suite completa de cumplimiento), Payoneer, wire internacional directo. Elige según volumen y apetito de cumplimiento.
¿Debo emitir 1099-NEC a un contratista LatAm?
Generalmente no, si tienes W-8BEN en archivo y los servicios se prestan fuera de EE.UU. El W-8BEN es tu documentación del estatus extranjero. Algunos contadores recomiendan presentar 1099-NEC de todos modos como paper trail — consúltalo con tu CPA.
¿Qué pasa si el IRS decide que mi contratista es en realidad empleado?
Debes impuestos de nómina atrasados, multas y potencialmente evaluaciones a nivel estatal. En California bajo AB5, los reclamos PAGA agregan sanciones civiles pro-demandante. Por eso la estructura y el comportamiento contractual importan más que el papeleo.
¿Puede un contratista LatAm también trabajar para mi competidor?
Sí — de hecho es una señal característica del verdadero estatus de contratista. La disponibilidad exclusiva es un factor que empuja hacia clasificación como empleado. Si necesitas exclusividad, usa el modelo EOR.